【Blockchain 創新應用—金融函證數位化】

團隊創新領航－金融科技創新服務團隊
財團法人中華民國會計研究發展基金會 / 財金資訊股份有限公司

全球首創 金融區塊鏈函證服務

會計研究發展基金會與財金資訊公司共同開發之金融區塊鏈函證，為國內第一個落實區塊鏈技術於金融交易實務之服務，利用區塊鏈技術不易竄改及不可否認之特性，減少了過去紙本作業所產生的無效率及舞弊等缺點，進而提升審計品質及效率，促進資本市場資訊透明度，並大幅減少受查企業之作業時間及提升資料之安全性，對於審計作業流程具有革命性影響。

會計是企業營運的語言，作為此專業語言平台，制定符合專業規範與使用者需求準則的公正角色- 會計研究發展基金會，於107 年制定的審計準則公報第六十九號「外部函證」要求會計師必須發函給受查企業的往來金融機構。

前項作業過去多採用紙本方式進行，容易產生耗時、遺失、錯誤率高等問題。會計研究發展基金會董事長王怡心帶著使命感地說，因此，我們與財金資訊公司，憑藉其資訊專長，決定利用區塊鏈技術來解決前述痛點，因此有了全球首創金融區塊鏈函證服務的誕生，並且納入API、數位憑證及數位簽章等技術，提高其自動化程度及安全性。

自動化數位化 提升函證作業效率

金融區塊鏈函證自107 年12 月上線以來，至110 年止，已有51 家銀行加入，500 多家會計師事務所、超過4 萬家企業參與，對簡化其作業程序及對財務資料的保護，給予極大的肯定，顯著提升國內函證作業效率。王怡心指出，以往詢證函郵寄後不知何時會收件、也不知銀行回覆的進度，透過區塊鏈平台，銀行回覆時間可由原本2 ～ 3 週縮短至最快0.5 天。需要再次函詢的比率也降至0.5% 以下，另外銀行回覆函證的自動化程度越來越高，目前超過8 成以上的詢證函是以API 回覆的，因此內容更加精準及具高效率。

王怡心表示，這些成效主要歸功於會計研究發展基金會、財金資訊公司、會計師公會全聯會及銀行的大力推動。

王怡心說，金融區塊鏈函證服務也將函證作業予以「自動化」、「數位化」，效率大為提升，促使銀行及會計師事務所引進創新科技，如以應用程式介面(API) 介接整合內部系統，為查核作業注入新的發展動能，以促進產業良性發展，符合政府推動數位化金融環境的理念。

王怡心表示，本服務也促進區塊鏈技術於其他領域成功商轉，引領新興科技業者及金融機構投入相關應用，適時支援產業發展共榮與互通的創新金融服務；例如配合金融科技發展及銀行實務需求，目前已有貿易融資區塊鏈、供應鏈融資等之發展案例。本服務採用數位化流程，減少紙張浪費，為環境保護盡一份心力。更協助資源有限的中小型會計師事務所，使用金融科技於查核作業。

數位資產防偽 查核監管作業更精準

對於會計研究發展基金會與財金資訊公司合作研發金融區塊鏈函證服務，兩單位機構之間軟硬實力的配合，財金公司董事長林國良表示，金融區塊鏈函證服務以「電子簽章」確認資料來源，解決傳統企業及銀行偽冒資料的風險，並以「詢證函PDF 檔」做為書面審計證據，查核人員可利用「專屬APP」讀取詢證函的QRCode，以確認詢證函資料之正確性。

林國良表示，區塊鏈為比特幣的底層技術，是一種不依賴第三方、通過自身分散式節點進行網路數據儲存、驗證、傳遞和交流的一種技術方案。因此，有人從金融會計的角度，把區塊鏈技術看成是一種分散式、去中心化的大型網路帳本，任何人任何時間都可以採用相同的技術標準加入自己的訊息，延伸區塊鏈來滿足應用需求。

林國良也說，本服務採用實名制認許式區塊鏈技術，結合數位憑證與電子簽章的資料隱密性與不可否認性，具有交易資料不易竄改、交易流程透明、容易稽查等特性，並具有監管功能，除可符合主管機關監理要求、大幅節省資料交換之人力、物力與時間外，亦可降低紙本函證作業於郵寄過程中，資料遭受竄改、偽造及遺失之風險。

林國良指出，由於詢證函回覆內容均由發送方以接收方（或交易相對方）的憑證公鑰加密，非交易的傳送或收送單位無法讀取，且鏈上僅記錄交易軌跡資料及回覆詢證函之雜湊（Hash）值，未儲存詢證函資料內容，可達到保護交易資料的效果。鏈上記錄軌跡資料及回覆詢證函雜湊（Hash）值，並複本存放各節點，相關紀錄無法被增補或竄改，並可由Hash 值驗證詢證函內容是否遭竄改。

統一函證格式 整合技術並取得共識

由於研發金融區塊鏈函證時，必須有一致的函證格式。王怡心告訴我們，在發展初期，函證作業的參與者就面臨格式不一，定義不清的狀況。此時，會計研究發展基金會及財金公司共同邀請會計師事務所及回覆銀行，經過多次的開會討論，最終決定出現行的版本，讓財金資訊公司得以繼續開發本系統。

王怡心表示，開發及推行區塊鏈函證的過程，可說是相當艱辛，技術的部份，由於區塊鏈是發展中的新興科技，須投入大量的研發資源探尋合宜的底層技術，據以搭建金融區塊鏈函證平台。技術問題解決後，接下來面臨業務磨合及整合的挑戰，人們難免抗拒改變既有的流程與習慣，經過許多溝通後，才完成了區塊鏈平台的串接。

審計結合資訊 跨界合作籌組團隊

由於金融區塊鏈函證服務必須結合審計及資訊專業，王怡心表示，本團隊是由雙方首長，再搭配負責相關業務的同仁，一同組成。她說，本團隊的組成動機源自於，我們希望將區塊鏈技術落實在金融服務，而不僅僅只是紙上談兵。經過多次的研究討論，積極尋求適宜實作的金融業務場景，在眾多的選項中，發現既有的函證作業係以人工填覆紙本資料，既耗時又費力、甚至有遺失及偽造風險等痛點或問題；而區塊鏈分散式帳本技術之不可否認、不易竄改及偽造之特性，再加上結合數位憑證與數位簽章，可將紙本函證作業「數位化」及「自動化」，不僅可大幅提升函證作業之安全與效率，並可簡化及降低會計師事務所與金融機構間之處理流程及作業成本。

降低使用門檻 懷抱社會責任收費

王怡心表示，金融區塊鏈函證的研發及後續的維運成本其實是相當高的，為了讓這項業務在不虧損的情況下運作，收費是無法跟郵寄平信一樣的。所以，當初在公告本服務的收費價格時，既使已經不考量利潤，仍然有些使用者一時無法接受。經過內部多次的討論及到全臺不斷地對外溝通，現行的價格已經與平信的郵資相差不遠。等於使用者支付非常低的價格，就能享受到金融科技所帶來的好處。我們瞭解新創事業都會面臨市場接受度的問題，所以，當我們遇到這項困難時，我們也立刻做出調整，抱著善盡企業社會責任的態度，來繼續提供這項服務。

面臨業務磨合及整合的挑戰，人們難免抗拒改變既有的流程與習慣，為順利本服務的導入，王怡心表示，我們努力降低參加的門檻。區塊鏈平台對於大中小型的參與者，都有為其量身打造的串接方式，對於資訊能力較強的事務所或銀行，可以透過API 與平台介接、資訊能力較弱的，只要上網，就可透過平台傳遞資料，無論大、中、小型或甚至微型參與者，都能成為本平台的使用者。

XBRL 技術應用 金融資訊邁向國際

王怡心也指出， 金融區塊鏈函證服務亦將XBRL 技術應用在最後產出之文件，使 XBRL 的應用往前邁進一大步。在推出金融區鏈函證服務前，國內只將XBRL 技術應用在財務報表申報。她說，XBRL 特別適用在這種結構性的資料，例如財務報表的表達具有一定的規範，是屬於結構性資料的一種。同樣地，函證的內容也具有統一的格式，所以也適合採用XBRL 格式。採用XBRL 格式的文件，對於資料的傳遞及後續的加值利用，都會變得非常方便。所以，金融區塊鏈函證，讓XBRL 技術跨到一個新的應用場景，堪稱一大突破。

王怡心表示，我們以本服務之XBRL 分類標準及案例文件為範例，以XWand 軟體驗證，建立驗證機制，以引導國內企業正確運用XBRL 技術，提升資訊應用之效能，使國內金融資訊交易進一步國際化與標準化。

專業連結科技 未來發展更高更遠

金融區塊鏈函證服務服務，對於未來發展領域的運用，王怡心則表示，目前金融區塊鏈函證除了應用在銀行函證外，也已經拓展到票券函證，甚至可進一步往「應收帳款」資訊函查的方向延伸，建構無紙化及高效能的數位化審計函證機制。這說明了，對資料正確性及保密性較高的文件，都可以採用區塊鏈技術。所以，只要有足夠的市場需求，我們都樂意將這項技術應用在相關領域。目前，我們正在規畫公司資本額登記的查核，是否能採用本服務。希望將來有機會能實現這個想法。

王怡心也語重心長地告訴我們，金融科技的浪潮，讓許多金融背景的專業人士感到焦慮。不可否認的某些金融服務可能會被機器取代，然而，發揮金融專業，擁抱資訊科技，是我們想跟業界人士分享的。許多金融科技仍然必須奠基在金融知識的基礎之上，所以，只要具備一定的專業知識，是可以在金融科技的浪潮下，佔有一席之地。

她說，除此之外，不要害怕接納新的科技。我們相信所有的科技都是可以協助金融產業更上一層樓，就好比站在巨人的肩膀上，善用科技，讓我們可以看得更高更遠。

創新秘笈BOX

會計研究發展基金會與財金資訊公司合作研發「金融區塊鏈函證服務」，採用區塊鏈技術去中心化，不可否認之特性，並結合數位憑證與數位簽章等技術，使交易資料不易竄改、交易流程透明、容易稽查，並具有監管功能，改變過去數十年來仰賴紙本作業之外部函證程序，可減少大量處理函證之人工成本及新增輔導事務所使用本服務之業務，增加銀行之獲利能力。提升財務報表資訊透明度，保護投資人權益，對於促進我國資本市場蓬勃發展有莫大助益。

得獎感言
財團法人中華民國會計研究發展基金會 王怡心 董事長
財金資訊股份有限公司 林國良 董事長

首先，感謝經濟部及國家產業創新獎評審，對會計研究發展基金會及財金資訊公司的鼓勵與肯定。本團隊非常榮幸能夠獲得此項殊榮，也希望能將這份榮耀與所有參與者分享。

身為專業準則制定機構及金融科技研發單位的成員，本團隊攜手合作推出金融區塊鏈函證服務，希望利用創新的技術與想法，帶動創新科技在中小企業的應用。本團隊日後將秉持初衷，持續優化此項科技專業服務，希望有助於提升我國中小企業的財務報表編製效率。此外，本團隊也會努力將此項科技，拓展至其他應用場域，為我國金融科技寫下新的一頁。

• 發布日期：2023/07/01
• 最後更新時間： 2024/05/06
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